読んで明解！投資信託のキホン
投資信託の税金
課税対象
公募投資信託に投資して得られる収益には、分配金と換金（または償還）時の差益があり、以下のように課税されます。
NISA（少額投資非課税制度）口座で購入した株式投資信託等の分配金や換金（または償還）時の差益は非課税となります。NISAについては、以下のページで詳しく解説しています。
分配金への課税
分配金は、課税対象となる「普通分配金」と非課税扱いとなる「元本払戻金（特別分配金）」があります。「元本払戻金（特別分配金）」が非課税扱いとなるのは、元本部分が戻されるだけで、利益ではないためです。
「普通分配金」と「元本払戻金（特別分配金）」のどちらになるかは、個別元本をもとに計算されます。個別元本は購入時の基準価額などにより異なるため、投資家ごとに決まります。
- 「個別元本」とは…
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投資信託を購入したときの基準価額で、購入する際にかかった手数料等は含まれません。個別元本は、以下のときに修正されます。
- 1元本払戻金(特別分配金)を受け取った時
- 2分配金を再投資した時
- 3同じファンドを追加購入した時
2022年9月時点
